申博信用网_申博-官网

首页> >政府信息公开 >公告报告及解读

2020年第13号审计公告:张家界市华瑞国有资产经营管理有限公司2018年至2019年度资产负债损益情况审计结果

来源:作者:发布日期: 2020-11-30

名 称:2020年第13号审计公告:张家界市华瑞国有资产经营管理有限公司2018年至2019年度资产负债损益情况审计结果


2020年6月至7月,申博:根据《中华人民共和国审计法》的规定,张家界市华瑞国有资产经营管理有限公司(以下简称市华瑞公司)2018年至2019年度资产负债损益情况进行了审计重点审计了市华瑞公司本部,延伸审计了下属张家界华瑞养老产业投资有限公司、张家界市旅游产业投资有限公司(以下分别简称华瑞养老产业公司、市旅游产业公司)2个全资子公司和张家界家园房地产开发有限公司、张家界博瑞国际旅行社有限公司(以下分别简称家园房地产公司、博瑞旅行社公司)2个控股子公司,并对张家界老道湾旅游休闲发展有限公司和长沙博澳投资管理有限公司(以下简称分别老道湾公司、长沙博澳公司)2个参股公司相关事项进行审计调查

一、基本情况

市华瑞公司报表反映,2018年初账面资产128,591.48万元,负债81,580.38万元,所有者权益47,011.10万元;2019年末资产112,614.21万元(流动资产28,948.49万元,非流动资产83,665.72万元),负债67,236.54万元(流动负债35,916.54万元,非流动负债31,320万元),所有者权益45,377.67万元(实收资本3,000万元,资本公积44,305.45万元,未分配利润-1,927.78万元)。2018年至2019年度营业收入1,536.03万元,营业外收入1,105.91万元,投资收益100.00万元,减去营业成本138.00万元,营业税金及附加9.56万元,销售费用123.25万元,管理费用2,051.93万元,财务费用1,114.06万元,营业外支出103.57万元,利润总额-798.43万元。

市华瑞公司作为市属国有资产经营公司,肩负着保障国有资产安全完整的重要职责,代管市政府划拨的市直行政事业单位单位非经营性和经营性国有资产,2018年至2019年度,公司以规范国有资产经营管理为中心,以国有资产保值增值为目标,以资金调控为抓手,以管理提升为重点,以项目建设为突破,建立和完善公司财务内控制度,取得了一定经营业绩。但公司近年来因受过度融资,投资盲目扩张,超承受能力提供担保等多重因素影响,企业财务包袱沉重,经营业绩亏损,部分子公司处于无力持续经营现状,甚至涉嫌违法经营,公司经营风险和债务危机逐步显现,一时陷入难以走出的经营困境。审计结果表明,公司提供的财务资料基本反映了公司财务状况,在遵守国家财经纪律、财务核算、财务管理和企业运营等方面存在违规抵押、注册资金不实、改变贷款资金用途、部分财务核算不真实、财务管理不到位和企业运营风险大等违纪违规和管理不规范问题,应加以整改和规范 

二、审计发现的主要问题

(一)遵守国家财经纪律方面

1. 抽逃注册资本金1,866.47万元。2018年6月,家园房地产公司收到武陵山大道项目征地补偿款,按股权比例退还市华瑞公司和老道湾公司相应股本金(市华瑞公司1,191.56万元,老道湾公司974.91万元),冲减两公司对家园房地产公司的股权投资。

2. 应缴未缴税费27.79万元。一是应缴未缴以前年度税费8.59万元;二是应缴未缴资金占用费收入增值税3.87万元;三是应缴未缴房租收入相关税费5.08万元;四是老道湾公司应缴未缴合同印花税10.25万元。

3. 2011年市华瑞公司收到市国资委转拨市财政旅游商品研发平台项目专款结余3.90万元一直挂往来未退回财政。

(二)财务核算方面

1. 截至2019年底,市华瑞公司支付市公安局补偿资金3,000万元,作应收市国资委往来核算,未按照相关协议计入市华瑞公司对市金盾保安服务有限责任公司的长期股权投资。

2. 未按合同约定收取出借给张家界弘宇置业有限责任公司资金利息和违约金260.46万元

3. 2019年末,市华瑞公司长期待摊费用6,824.34万元应结转未结转当年损益。

4. 未及时清理核销固定资产568.69万元。一是未及时清理核销市公安局、市民委已拆除房产原值353.22万元。二是未及时核销以前年度结转的固定资产清理支出215.47万元。

5. 未划转下属全资子公司华瑞养老产业公司征地报批费用11,561.11万元

6. 超范围提取安全生产费用10.84万元

7. 少计政府补助的国有资本经营预算专项资金收入28万元

(三)财务管理方面

1. 截至2019年末,未全面合并编报下属全资子公司城市产业投资公司和市旅游产业公司,控股子公司家园房地产公司和博瑞国际旅行社公司财务报表。

2. 对代管市本级各行政事业单位移交的房屋类固定资产46,205.09万元,未将经营性固定资产和代管非经营性固定资产严格区分,导致公司未按照规定对经营性房产计提折旧。

3. 2019年末市华瑞公司管理市交警一大队6间门面,长沙红星农副市场2栋16号房屋,未纳入公司固定资产管理。

4. 未将改制移交的市商业大楼有限责任公司房产,纳入公司财务管理。

5. 对市商业大楼有限责任公司改制后移交的发资产和债权(固定资产拆除费、搬迁费补偿余款500万元,补偿门面40.36平方米,两套办公室101.19平方米),纳入公司财务管理

6. 与老道湾公司一起,以19,000万元共同收购受让家园房地产开发公司股权,未及时变更出资人。

(四)企业运营方面

1. 出租房产押金管理不规范。至2019年末,市华瑞公司144处出租房产中,有85处收取租房押金而无相应标准,有59处出租房产未收取押金,有41处出租房产收取押金33.65万元而无合同约定,不利于公司出租房产的安全和保值增值。

2. 将行政划拨代管市人大、市政协、市民政局、原市旅游局、原市环保局和原市畜牧局非经营性房产6,904.15万元抵押给银行,向银行贷款14,370万元,截至2019年末贷款余额10,820万元。

3. 超过净资产额对外提供担保,形成较大连带偿还责任风险。至2019年底,市华瑞公司累计为全资子公司、参股子公司和市属国有企业提供担保9笔,担保借款额度97,200万元,担保金额占公司2019年末净资产45,377.67万元的214.3%,截至2020年3月底贷款余额73,441万元。形成了较大的风险。

4. 老道湾公司未能持续经营,偿债压力大。至2020年6月底,老道湾公司在市华瑞公司参股后,由市华瑞公司担保新增银行贷款和融资租赁借款实际使用23,020万元,2020年度应还本付息8,433.37万元,每年应付利息达1,168.65万元。老道湾公司现已停止运营,无经营收入和现金流,偿债无资金来源,市华瑞公司可能承担连带偿还责任。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题,申博:依法出具了审计报告、下达了审计决定,提出了加强公司管理的建议。市华瑞公司正在组织整改,已上缴财政罚没款12.49万元,调整了相关账目,补办相关手续,制订和修改完善相关制度、办法2个。具体整改情况由其自行公告。

关闭本页 打印本页